התחתנתם עם בעל דירה? לא בהכרח איבדתם את הטבת מס הרכישה!

מאת משה שואקה, עו״ד

לבן או לבת הזוג יש דירה מלפני הנישואין, ועכשיו אתם רוצים לקנות דירה ביחד. האם בגלל הדירה שלהם גם אתם תשלמו מס רכישה של דירה נוספת? לא בהכרח.

בית המשפט העליון הכיר בכך שדירה שהייתה בבעלות אחד מבני הזוג לפני יצירת התא המשפחתי אינה נספרת אוטומטית גם כדירה של האחר. לכן, באותה רכישה משותפת, אחד מכם עשוי לשלם על חלקו לפי מדרגות של דירה נוספת, והשני לפי מדרגות של דירה יחידה, בכפוף ליתר תנאי החוק.

ומה אם אתם גרים יחד בדירה שלו?

מגורים משותפים ותשלום הוצאות הבית אינם שוללים, כשלעצמם, הפרדה רכושית בדירה. אפשר לנהל משק בית משותף ולשמור על בעלות נפרדת בנכס מסוים — בלי להפריד כל הוצאה בסופר.

איפה עלולה להתעורר בעיה?

יש הבדל בין השתתפות בהוצאות החיים לבין מימון הדירה עצמה. לפני שמסתמכים על ההפרדה, חשוב לבדוק:

1. מתי נרכשה הדירה ומי מימן אותה?
2. מי התחייב למשכנתה ומי משלם אותה בפועל?
3. האם ההסכמות וההתנהלות לאורך השנים תומכות בבעלות נפרדת, או מלמדות על שיתוף?

משכנתה משותפת או השקעה משמעותית בנכס מחייבות בחינה מיוחדת. גם הסכם ממון אינו מבטיח הטבת מס אם ההתנהלות בפועל סותרת את ההפרדה שנקבעה בו.

לפני חתימה על רכישה משותפת, בודקים את הזכאות של כל אחד מבני הזוג. הדירה של בן הזוג אינה בהכרח שוללת מכם את ההטבה, אבל רישום נפרד לבדו אינו מבטיח אותה.

הבסיס המשפטי: הלכות פלם ושלמי ופסק הדין המאוחד בענייני בלנק ורוזנבוים. עניין סימוביץ׳ ממחיש את חשיבות בדיקת המימון והראיות להפרדה בפועל.

פסק הדין בעניין בלנק ורוזנבוים ↗

המידע כללי ואינו תחליף לייעוץ משפטי ומיסויי פרטני, לפי העניין. תוקף ההסדר והזכאות תלויים בנסיבות ובדין החל.